Добрый день.
Цитата: То,что они взаимозачет то сделают за транспортные услуги(которые у нас будут на патенте).
Не существенно.
п. 2 ст. 346.17 НК РФ - Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы
оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав
признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав
перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
Вы приобрели товар у поставщика, у вас возникло обязательство по оплате этого товара. При этом поставщик товара вам должен за ваши услуги. Вы зачитываете взаимные требования, обязательство по оплате погашается.
Цитата: ,делаете акты взаимных требовании и принимайте в расход по мере реализации указанных товаров , см.п .2 НК РФ Статья 346.17.
Здесь не все так просто.
п. 4 ст. 346.17 НК РФ - при переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.
Принять в расходы стоимость товаров после перехода с 6% на 15% получится только по тем товарам, расходы на которые осуществлены в 2021 году.