Облагается ли налогом на прибыль сальдо взаимных обязательств по договору лизинга?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: сальдо взаимных обязательств по договору лизинга  сложилось в пользу  компании в размере 944 000 руб.

  Расшифруйте пожалуйста, кто в итоге кому остался должен.
  
  

  Цитата: эта сумма не участвует в логе на прибыть?

  Наверное, "... в налоге на прибыль"?
  
  И основная просьба: перескажите вопрос простым русским языком с дополнительными подробностями и историей проблемы.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, Здравствуйте Александр, ситуация такова , взяли машину в лизинг, затем за неуплату ее у нас изъяли.После изъятия вскоре лизингодатель ее продал, от цены реализации они вычли все наши штрафы пени и т.д. и нам на р\с вернули 944 000. 
  были сделаны проводки 
  Д 91.2 К 01 = списана первоначальная стоимость предмета лизинга;
  Д 02 К 91.1 = списана амортизация предмета лизинга.
  Д 76.02  К 91.1 = списана сумма лизинговых платежей, которые не будут начислены в связи с расторжением договора лизинга;
  Д 91.2 К 76.02.9 = списан НДС в составе лизинговых платежей, которые не будут начислены в связи с расторжением договора лизинга.
  
  в 2020 году на на р\с поступили деньги 944000 дт51 кт 76 (91) ?
  
  вот меня интересуют суммы по  91  счету облагаются ли налогом на прибыль?
• Добрый день!
  

  Цитата: После изъятия вскоре лизингодатель ее продал, от цены реализации они вычли все наши штрафы пени и т.д. и нам на р\с вернули 944 000.

  Я правильно понял, что лизингодатель продавал автомобиль, как Ваше имущество, а не своё?
  И от Вашего имени?
• Александр Погребс, есть акт изъятия автомобиля, соответственно продано как от лизингодателя. других документов у нас нет
• Цитата: есть акт изъятия автомобиля, соответственно продано как от лизингодателя. других документов у нас нет

  Тогда что за деньги они Вам прислали?
  Какие могут быть расчеты с Вами, если они автомобиль у Вас изъяли и сами продали своё имущество? При чем здесь Вы?
• Александр Погребс, это все что я знаю и все что есть из документов это еще соглашение о прекращении расчетов. в нем указано еще что машина возвращена лизингодателю.
• А что написано в платежке, по которой пришли деньги?
• Александр Погребс, Перечисление суммы Сальдо по ДС от 30.01.2020 г. о прекращении взаиморасчетов по Довору лизинга N  от 12.03.2018г., в размере 944 517,86 руб.. Без налога (НДС)
  прям с платежки скопировала
• Цитата: Сальдо по ДС от 30.01.2020 г. о прекращении взаиморасчетов по Довору лизинга

  Здесь ссылка на допсоглашение о прекращении расчетов. Это допсоглашение у Вас есть? Должно быть. Иначе Вы не сможете правильно отразить в учете все операции.
  Найдите это допсоглашение и посмотрите, как там определяется "сальдо". 
  
  Успехов!
• Александр Погребс, есть само доп соглашение, и есть расчет, из суммы финансирования( цена приобретение - сумма аванса)  вычли хранение авто, проценты за пользование деньгами, пеня,  плата за финансирование, и получила 944 000
• Цитата: есть само доп соглашение, и есть расчет, из суммы финансирования( цена приобретение - сумма аванса)  вычли хранение авто, проценты за пользование деньгами, пеня,  плата за финансирование, и получила 944 000

  Приведите подробнее, ближе к тексту, из каких цифр что складывается.
  
  Пока ничего не бьётся:
  
  

  Цитата: взяли машину в лизинг, затем за неуплату ее у нас изъяли.

  Т.е. на момент изъятия переплаты по лизинговым платежам у Вас быть не могло...
  Плюс еще:
  

  Цитата: они вычли все наши штрафы пени и т.д.

  Т.е. Вы явно им должны еще какие-то штрафы и пени...
  
  И вдруг после всего этого они Вам выплачивают 944 т.р. 
  Что-то мы упускаем из виду...
• Цитата: Т.е. на момент изъятия переплаты по лизинговым платежам у Вас быть не могло...Плюс еще:

  да переплаты нет
  
  Александр Погребс, 
  цена ее реализации 1570000,
  лизингодатель посчитал затраты: плата за финансирование 600000, за хранение 8000, проценты за пользование деньгами 2 600, пеня за просрочку платежей 20000.как это отразить в учете?
  нам вернули на р с. 944 000
• Цитата: цена ее реализации 1570000,

  С этого я и начал...
  Они продавали свою машину, своё имущество.
  Какое отношение к этим деньгам имеете Вы?
  
  Из всего написанного, получается, что они изъяли Вашу машину (Ваше имущество), продали её, удержали все Ваши долги и остаток вернули Вам.
  
  Но при договоре лизинга лизингодатель передаёт имущество, которое остаётся у него в собственности.
  Он продал своё имущество и должен забрать все деньги себе, погасив свои расходы...
  
  Как могла оказаться, что он продавал автомобиль, как Ваше имущество?
• Александр Погребс,  ох если б я все знала то не спрашивала бы. изъяли за долги, видимо, так как оплачивать мы не собирались, то они предложили продать машину погасить этим долги наши, а оставшуюся сумму вернули нам. получается так.
• Цитата: изъяли за долги, видимо, так как оплачивать мы не собирались, то они предложили продать машину погасить этим долги наши, а оставшуюся сумму вернули нам. получается так.

  Так, да не так.
  
  Допустим, Вы дали попользоваться своим имуществом (допустим, автомобиль) соседу, который обещал каждый месяц выплачивать за машину деньги, пока не выплатит. До этого времени машина числиться за Вами и является Вашей собственностью.
  Через пару месяцев становится ясно, что сосед не собирается расплачиваться с Вами за эту машину.
  Вы эту машину у него изымаете. Продаёте,получаете деньги.
  Вы будете соседу что-нибудь платить? Он ведь за машину ничего не вносил, машина Ваша...
  
  Вот и здесь получается полная бессмыслица.
  
  Вы ни за что, ни про что, получаете чистую прибыль в 944 т.р. За что? За то, что не выполнили своих обязательств?
  Шепните мне потом на ушко этого лизингодателя-мецената, я у него тоже попробую пару сотен тысяч  заработать ни за что!
  
  Ну да ладно, это всё эмоции.
  Видимо, у Вас с лизингодателем родственные связи и Вы проделали этот "шахер-махер".
  
  Что Вы имеете в итоге?
  1. В доходах Вы должны отразить полную продажную стоимость автомобиля:
  

  Цитата: цена ее реализации 1570000

  2. Вы отражаете в расходах то, что удержал лизингодатель при продаже:
  

  Цитата: плата за финансирование 600000, за хранение 8000, проценты за пользование деньгами 2 600, пеня за просрочку платежей 20000.

  3. В итоге должна получиться прибыль:
  

  Цитата: нам вернули на р с. 944 000

  Успехов!
• Цитата: 1. В доходах Вы должны отразить полную продажную стоимость автомобиля:

  на основании чего? накладной на реализацию нет, есть только акт изъятия
  (  но это не продажа) и соглашение.
• Цитата: на основании чего? накладной на реализацию нет, есть только акт изъятия(  но это не продажа) и соглашение.

  На основании того, что Вы получили реальные деньги... И не включить их в прибыль никак не можете.
  
  А остальное - на основании

  Цитата: само доп соглашение, и есть расчет, из суммы финансирования( цена приобретение - сумма аванса)  вычли хранение авто, проценты за пользование деньгами, пеня,  плата за финансирование, и получила 944 000

  И расшифровка:
  

  Цитата: цена ее реализации 1570000,лизингодатель посчитал затраты: плата за финансирование 600000, за хранение 8000, проценты за пользование деньгами 2 600, пеня за просрочку платежей 20000.как это отразить в учете?

  Ничего более приемлемого я от Вас не получил.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, насчёт 944 я согласна что облагают налог на прибыль,
  
  Александр Погребс, 
  Д 91.2 К 01 = списана первоначальная стоимость предмета лизинга;  
  Д 02 К 91.1 = списана амортизация предмета лизинга. 
  Д 76.02  К 91.1 = списана сумма лизинговых платежей, которые не будут начислены в связи с расторжением договора лизинга;
  Д 91.2 К 76.02.9 = списан НДС в составе лизинговых платежей, которые не будут начислены в связи с расторжением договора лизинга. 
  меня больше суммы по этим проводкам интересуют
  
  Александр Погребс, пока лизингополучатель не выплатит всю сумму по лизингу машина не переходит в собственность лизингополучателя? От сюда и продажа лизингодателем авто?
• Добрый день!
  

  Цитата: Д 91.2 К 01 = списана первоначальная стоимость предмета лизинга;Д 02 К 91.1 = списана амортизация предмета лизинга.Д 76.02  К 91.1 = списана сумма лизинговых платежей, которые не будут начислены в связи с расторжением договора лизинга;Д 91.2 К 76.02.9 = списан НДС в составе лизинговых платежей, которые не будут начислены в связи с расторжением договора лизинга.меня больше суммы по этим проводкам интересуют

  Я эти проводки не понимаю, поэтому ничего путного сказать не могу.
  
  

  Цитата: пока лизингополучатель не выплатит всю сумму по лизингу машина не переходит в собственность лизингополучателя? От сюда и продажа лизингодателем авто?

  Автомобиль переходит в собственность лизингополучателя только:
  - после выплаты всех лизинговых платежей;
  - после выплаты выкупной стоимости и оформления передачи автомобиля в собственность лизингополучателя.
  До этого предмет лизинга остаётся в собственности лизингодателя. Даже, если авто зарегистрировано в ГИБДД на лизингополучателя. Даже, если авто стоит на балансе лизингополучателя.
  И продавать лизингодатель его должен, как собственное имущество.
  
  Успехов!
  
  PS. Марина Григорьевна С, Ваши вопросы в рамках российского законодательства или белорусского?
• В части проводок и их влияния на налоги автор открыла новую тему: Какие суммы по договору лизинга облагаются налогом?
  
  Успехов!