3-НДФЛ. Корректировка от продажи доли в ООО

Comments

• Добрый день,надо сдать уточненную декларацию и указать там продажу этой доли,приложить договор на эту продажу.Если есть доки что доля стоила 2500 и вы продали ее за 2500 то важен только факт отражения в декларации 3-НДФЛ.
• Цитата: Добрый день,надо сдать уточненную декларацию и указать там продажу этой доли,приложить договор на эту продажу.Если есть доки что доля стоила 2500 и вы продали ее за 2500 то важен только факт отражения в декларации 3-НДФЛ.

  
  
  Что из себя представляет уточнённая декларация? Она должна содержать все те же данные, что и изначальная, плюс информацию о продаже доли? При этом надо указать код корректировки? И какие именно документы нужны для подтверждения продажи за 2500? Их прикладывать к декларации?
  
  Заранее спасибо!
• Здравствуйте!
  
  Уточненная декларация содержит все те же данные, что и изначальная, плюс информацию о продаже доли. Код корректировки - 1 (для случая первой уточненки за один и тот же период).
  Вы написали, что формально получили средства за долю от ООО, не от другого участника, который купил Вашу долю. Означает ли это, что выход из состава участников оформлялся через выкуп доли обществом? Тогда Общество по закону должно было выплатить Вам ее действительную стоимость, а не номинал, и удержать с этой выплаты НДФЛ. Кстати, официальная позиция Минфина России заключается в том, что абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривает возможность уменьшения полученных доходов на произведенные расходы только при продаже доли (ее части) в уставном капитале. При выходе налогоплательщика из состава общества продажи не происходит, поэтому стоимость доли, выплаченная налогоплательщику, облагается НДФЛ. Если речь идет о продаже доли новому участнику, то порядок будет другой. Объясните, пожалуйста, каким путем Вы перестали быть учредителем ООО - от этого зависит и дальнейший расчет НДФЛ, и пакет документов, которые необходимо приложить к уточненной декларации.
• Цитата: Здравствуйте!Уточненная декларация содержит все те же данные, что и изначальная, плюс информацию о продаже доли. Код корректировки - 1 (для случая первой уточненки за один и тот же период).Вы написали, что формально получили средства за долю от ООО, не от другого участника, который купил Вашу долю. Означает ли это, что выход из состава участников оформлялся через выкуп доли обществом? Тогда Общество по закону должно было выплатить Вам ее действительную стоимость, а не номинал, и удержать с этой выплаты НДФЛ. Кстати, официальная позиция Минфина России заключается в том, что абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривает возможность уменьшения полученных доходов на произведенные расходы только при продаже доли (ее части) в уставном капитале. При выходе налогоплательщика из состава общества продажи не происходит, поэтому стоимость доли, выплаченная налогоплательщику, облагается НДФЛ. Если речь идет о продаже доли новому участнику, то порядок будет другой. Объясните, пожалуйста, каким путем Вы перестали быть учредителем ООО - от этого зависит и дальнейший расчет НДФЛ, и пакет документов, которые необходимо приложить к уточненной декларации.

  
  
  В ООО было 4 участника. Уставной капитал - 10 000 руб. Доля каждого - 2 500 руб. Мы проводили ликвидацию ООО через юр. фирму. Насколько я понял, формально завели в ООО стороннего участника, который внёс свой вклад в уставной капитал, после чего я написал заявления вида:
  
  Настоящим сообщаю о своём намерении выйти из ООО ..., согласно ст. ... Устава и ч.1 ст. 26 ФЗ "Об ООО" и довожу до вашего сведения, что в соответствии с ... в течение трёх месяцев со дня подачи заявления Общество обязано выплатить мне действительную стоимость моей доли в уставном капитале Общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчётности Общества за последний отчётный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из Общества.
• Цитата: Настоящим сообщаю о своём намерении выйти из ООО ..., согласно ст. ... Устава и ч.1 ст. 26 ФЗ "Об ООО" и довожу до вашего сведения, что в соответствии с ... в течение трёх месяцев со дня подачи заявления Общество обязано выплатить мне действительную стоимость моей доли в уставном капитале Общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчётности Общества за последний отчётный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из Общества.

  
  
  Так. Уже лучше. В каком виде (нал/безнал) и каким числом Вы получили доход (кстати, получили ли, или только перерегистрацию в ЕГРЮЛ провели по смене участников)? Речь идет о действительной стоимости, а она с номинальной не совпадает, те. при выплате Вы как минимум должны были подписать РКО (нал), либо иметь выписку по счету, куда поступил безнал. Какие документы подписывали и что у Вас осталось на руках от сделки? При декларировании, как Вы уже знаете, надо будет подтвердить фактическую сумму дохода, чем и обусловлен мой вопрос.
• Цитата: Цитата: Настоящим сообщаю о своём намерении выйти из ООО ..., согласно ст. ... Устава и ч.1 ст. 26 ФЗ "Об ООО" и довожу до вашего сведения, что в соответствии с ... в течение трёх месяцев со дня подачи заявления Общество обязано выплатить мне действительную стоимость моей доли в уставном капитале Общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчётности Общества за последний отчётный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из Общества.Так. Уже лучше. В каком виде (нал/безнал) и каким числом Вы получили доход (кстати, получили ли, или только перерегистрацию в ЕГРЮЛ провели по смене участников)? Речь идет о действительной стоимости, а она с номинальной не совпадает, те. при выплате Вы как минимум должны были подписать РКО (нал), либо иметь выписку по счету, куда поступил безнал. Какие документы подписывали и что у Вас осталось на руках от сделки? При декларировании, как Вы уже знаете, надо будет подтвердить фактическую сумму дохода, чем и обусловлен мой вопрос.

  
  
  Я вообще не получал деньги ни в каком виде. Я ушёл из ООО, подписав это заявление. Всем остальным занимался другой участник, у которого своя организация со своими бухгалтерами (видимо им и было поручено всё это дело завершить). Тем не менее, налоговая узнала о моём выходе из ООО и, как следствие, о получении мной доли из уставного капитала. Видимо, придётся обращаться к бухгалтерам, которые этим могли заниматься по поручению одного из бывших учредителей... Спасибо за консультацию!
• Цитата: Я вообще не получал деньги ни в каком виде. Я ушёл из ООО, подписав это заявление. Всем остальным занимался другой участник, у которого своя организация со своими бухгалтерами (видимо им и было поручено всё это дело завершить). Тем не менее, налоговая узнала о моём выходе из ООО и, как следствие, о получении мной доли из уставного капитала. Видимо, придётся обращаться к бухгалтерам, которые этим могли заниматься по поручению одного из бывших учредителей... Спасибо за консультацию!

  
  
  P.S. ))
  Если Вы получите от организации, из состава участников которой вышли, официальное письмо за подписью и печатью о том, что действительная стоимость доли до настоящего времени Вам не выплачена (желательно еще и с приложением в виде расшифровки по счету 75 из баланса, заверенной ответственным лицом этой организации и ее печатью), то оснований для подачи уточненной декларации по НДФЛ в налоговые органы у Вас не будет. В этом случае оригиналы данных документов от общества Вы сохраняете у себя (и по требованию показываете сотруднику ИФНС), пишете в свою инспекцию соответствующее письмо об отсутствии дохода от выхода из ООО в 2011 году и, в связи с этим, отсутствии необходимости подавать уточненку, в письме указываете приложения (письмо от ООО и расшифровка по счету 75, прикладываете их копии), один экземпляр своего пояснительного письма отдаете в налоговую, а на идентичном Вашем должны поставить штамп/подпись о приеме (его - сохраняете).
  Если по балансу организации, из состава участников которой Вы вышли, проходит выплата Вам действительной стоимости Вашей доли (будем считать, что Вы, "беспамятный", ее получили и забыли об этом факте; в случае наличной выплаты это подтверждается расходным кассовым ордером, в котором Вами (мдя...) собственноручно заполнена сумма прописью, проставлена личная подпись и дата получения средств; в случае выплаты с расчетного счета это подтверждается платежным поручением, оформленным на основании Вашего личного заявления за личной подписью (мдя - 2...) с просьбой перечислить средства по таким-то реквизитам; в случае, если эта выплата была в натуральной форме, Вами (мдя - 3...) лично подписывались соответствующие документы на прием-передачу), то организация обязана Вам выдать справку по форме 2-НДФЛ, в которой должны фигурировать месяц получения дохода в виде действительной стоимости доли (это соответствующий код дохода по справочнику), а также сумма НДФЛ, удержанного и перечисленного организацией в качестве налогового агента. Здесь возникают варианты: 1) организация "выплатила" Вам доход в 2011 году и не удержала с него налог - это уточненная 3-НДФЛ за 2011 год, уплата Вами налога с указанной суммы дохода + штрафные санкции ; 2) организация "выплатила" Вам доход в 2012 году и не удержала с него налог - это новая декларация 3-НДФЛ за 2012 год и уплата Вами налога с указанной суммы дохода по сроку 15 июля 2013 г.; 3) когда бы организация ни "выплатила" Вам доход, если НДФЛ с него (см. справку 2-НДФЛ) исчислен и удержан с Вас полностью, Вы имеете право либо подать декларацию (первичную или уточненку в зависимости от года) за тот период, когда получен доход (согласно п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день: 1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме; 2) передачи доходов в натуральной форме - при получении доходов в натуральной форме), либо представить в налоговые органы письмо (в порядке, описанном выше), в котором, ссылаясь на п. 4 ст. 229 НК РФ, указываете, что используете право не указывать в налоговой декларации доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, поскольку это не препятствует получению Вами налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ. Прилагаете к письму соответствующую форму 2-НДФЛ (лучше иметь парочку оригиналов этой справки, чтобы у Вас на руках она тоже осталась).
  
  Удачи!